Những điểm mới luật thuế gtgt 2025

thuế gtgt

Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) số 48/2024/QH15 được Quốc hội Việt Nam thông qua và sẽ có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Đây là một bước tiến quan trọng trong việc cải cách chính sách thuế, nhằm hoàn thiện các quy định hiện hành, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế và nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước. Trong bài viết này, VINATA sẽ phân tích chi tiết các nội dung mới về luật thuế gtgt được cập nhật trong luật, giúp bạn nắm rõ từng thay đổi quan trọng.

Mở rộng đối tượng nộp thuế gtgt

Một trong những điểm mới đáng chú ý nhất của Luật Thuế GTGT 2025 là việc bổ sung quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh trên nền tảng số và thương mại điện tử.

thuế gtgt
thuế gtgt

Quy định đối với nhà cung cấp nước ngoài

  • Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng kinh doanh với tổ chức hoặc cá nhân tại Việt Nam thông qua nền tảng số sẽ phải kê khai và nộp thuế.
  • Các tổ chức quản lý nền tảng số hoặc sàn giao dịch thương mại điện tử tại Việt Nam có trách nhiệm thực hiện khấu trừ và nộp thay nghĩa vụ thuế cho nhà cung cấp nước ngoài.

Quy định đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

  • Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên các sàn giao dịch thương mại điện tử sẽ được các tổ chức quản lý sàn kê khai và nộp thuế thay.
  • Quy định này nhằm đảm bảo việc thu đúng, thu đủ thuế từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, phù hợp với xu hướng hội nhập và phát triển kinh tế số.

Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế gtgt

Luật mới đã có những thay đổi quan trọng về đối tượng không chịu thuế GTGT, bao gồm cả việc bổ sung và loại bỏ một số trường hợp cụ thể.

thuế gtgt
thuế gtgt

Loại bỏ quy định cũ

  • Doanh nghiệp và hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác sẽ không còn được miễn kê khai và tính thuế GTGT như trước đây.

Xem thêm: Các phương pháp tính thuế GTGT và cách tính thuế GTGT được hoàn?

Tăng mức doanh thu miễn thuế

  • Mức doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm, phù hợp với sự thay đổi của tình hình kinh tế và mức thu nhập bình quân.

Bổ sung đối tượng mới không chịu thuế

  • Các khoản phí theo Hợp đồng vay vốn của Chính phủ Việt Nam với các tổ chức cho vay nước ngoài.
  • Hàng hóa nhập khẩu để ủng hộ, tài trợ phòng chống thiên tai, dịch bệnh hoặc khắc phục hậu quả chiến tranh.
  • Di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia nhập khẩu theo quy định của pháp luật về di sản văn hóa.

Thay đổi quy định về giá tính thuế

Những điều chỉnh về giá tính thuế nhằm đảm bảo tính minh bạch, rõ ràng và phù hợp với thực tiễn.

thuế gtgt
thuế gtgt

Quy định về giá đất

  • Giá trị đất được trừ khi xác định giá tính thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản đã được bổ sung vào luật, giúp giảm thiểu tranh chấp và đảm bảo sự thống nhất trong áp dụng.

Điều chỉnh giá tính thuế với hàng hóa nhập khẩu

  • Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu được sửa đổi để phù hợp với các quy định của pháp luật thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu hiện hành.

Bổ sung quy định giá cho các ngành đặc thù

  • Một số dịch vụ và hàng hóa đặc thù như vận tải, bốc xếp, du lịch lữ hành, cầm đồ, sách (bán theo giá bìa) đã được quy định rõ ràng về cách xác định giá tính thuế.

Thay đổi quy định về thuế suất

Thuế suất 0%

Luật mới làm rõ các trường hợp áp dụng thuế suất 0%, bao gồm:

  • Hàng hóa, dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
  • Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho tổ chức nước ngoài, có hồ sơ chứng minh sử dụng ngoài Việt Nam.
thuế gtgt
thuế gtgt

Xem thêm: Dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng VINATA Hà Nội

Thuế suất 5%

Luật bổ sung các đối tượng chịu thuế suất 5%, gồm:

  • Phân bón, tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.
  • Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp.
  • Một số hoạt động nghệ thuật dân gian, truyền thống

Quy định về khấu trừ thuế gtgt đầu vào

Điều kiện khấu trừ rõ ràng hơn

  • Cơ sở kinh doanh muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp đặc biệt được Chính phủ quy định.
  • Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa sẽ là điều kiện bắt buộc trong một số trường hợp để đảm bảo tính minh bạch và hạn chế gian lận.

Các trường hợp mới được khấu trừ

  • Hàng hóa, dịch vụ hình thành tài sản cố định phục vụ người lao động.
  • Góp vốn bằng tài sản hoặc mua hàng hóa, dịch vụ qua hình thức ủy quyền.
  • Tài sản cố định là ô tô chở người dưới 9 chỗ ngồi trong một số trường hợp đặc thù.

Quy định về hoàn thuế gtgt

Các trường hợp không được hoàn thuế

  • Dự án đầu tư thuộc ngành nghề kinh doanh có điều kiện nhưng chưa đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.
  • Hàng hóa đã nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác.

Quy định chi tiết về hoàn thuế

  • Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% được bổ sung vào luật.
  • Cơ quan thuế và người nộp thuế đều có trách nhiệm rõ ràng trong quy trình hoàn thuế, nhằm đảm bảo thực hiện đúng và đủ.

Bổ sung các quy định mới về quản lý thuế

Luật mới bổ sung hai điều khoản quan trọng:

  • Thời điểm xác định thuế GTGT: Giúp làm rõ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Hành vi bị nghiêm cấm: Nhằm ngăn chặn các trường hợp gian lận trong khấu trừ, hoàn thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Kết luận

Luật Thuế GTGT 2025 mang đến nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt trong việc mở rộng đối tượng nộp thuế, làm rõ các quy định khấu trừ và hoàn thuế. Những thay đổi này không chỉ hướng tới việc cải thiện quản lý thuế mà còn đảm bảo tính minh bạch, công bằng và phù hợp với xu hướng hội nhập quốc tế.

Các doanh nghiệp và cá nhân cần nắm bắt rõ nội dung của luật để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tận dụng hiệu quả các chính sách hỗ trợ mới.

Để lại một bình luận

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

.Chat với chúng tôi qua Zalo
.Chat ngay để nhận tư vấn