Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nghĩa vụ quan trọng của người lao động và các cá nhân có thu nhập tại Việt Nam. Tuy nhiên, không phải ai cũng phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Vậy ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân và mức đóng ra sao? Cùng Kế Toán VINATA tìm hiểu trong bài viết dưới đây để hiểu rõ hơn về các đối tượng chịu thuế TNCN, mức thuế phải nộp và những trường hợp miễn thuế.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế được áp dụng đối với thu nhập của cá nhân từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh, lao động, hoặc các nguồn thu nhập khác mà cá nhân có được trong năm. Thuế TNCN có thể bao gồm các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, cổ tức, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cá nhân, thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, hoặc thu nhập từ các dịch vụ khác.
Thuế TNCN có mục đích chính là để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, từ đó phục vụ cho các chính sách phát triển kinh tế xã hội. Các cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác nhau sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo các quy định của pháp luật.
Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Một câu hỏi được nhiều người quan tâm là ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân phải được đóng bởi các cá nhân có thu nhập vượt qua mức miễn thuế, hoặc những người lao động có thu nhập từ các nguồn thu khác nhau.
Những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Đây là đối tượng chủ yếu phải đóng thuế TNCN. Nếu bạn là người lao động, có hợp đồng lao động và nhận tiền lương hoặc tiền công từ một công ty, tổ chức, bạn sẽ phải đóng thuế TNCN nếu thu nhập của bạn vượt qua mức miễn thuế do Nhà nước quy định. Mức thu nhập này sẽ được tính dựa trên số tiền bạn nhận sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các khoản khấu trừ khác.
Xem thêm: VINATA – Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, uy tín – Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp
Những người có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh
Đối với những cá nhân có thu nhập từ việc kinh doanh cá nhân (không phải là doanh nghiệp), họ cũng phải đóng thuế TNCN. Đây có thể là các cá nhân làm nghề tự do, chủ cửa hàng, hoặc các cá nhân có nguồn thu nhập từ các hoạt động sản xuất, dịch vụ.
Thu nhập từ các hoạt động này cũng phải nộp thuế TNCN nếu tổng thu nhập vượt qua mức miễn thuế quy định.
Những cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng tài sản
Ngoài thu nhập từ lương, tiền công hay hoạt động kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ việc bán hoặc chuyển nhượng tài sản cũng phải đóng thuế TNCN. Các loại tài sản này có thể bao gồm nhà đất, cổ phiếu, trái phiếu, hoặc các tài sản có giá trị khác. Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản sẽ được tính theo tỷ lệ phần trăm nhất định.
Những người nhận cổ tức, lợi nhuận từ đầu tư
Những cá nhân nhận cổ tức hoặc lợi nhuận từ việc đầu tư vào công ty cũng phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập từ việc đầu tư chứng khoán, cổ phiếu hoặc các loại tài sản có lợi nhuận được chia sẽ phải chịu thuế TNCN.
Các khoản thu nhập khác
Ngoài các khoản thu nhập chính đã kể trên, những cá nhân nhận các khoản thu nhập từ trúng thưởng, từ các dịch vụ khác cũng phải chịu thuế TNCN. Các khoản này có thể bao gồm tiền thưởng, tiền nhuận bút, tiền thù lao nhận được từ các công việc tự do hoặc bất kỳ khoản thu nhập nào khác.
Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Mặc dù đa số các cá nhân có thu nhập phải đóng thuế TNCN, nhưng vẫn có những đối tượng không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể là:
- Cá nhân có thu nhập dưới mức miễn thuế: Theo quy định của pháp luật Việt Nam, nếu thu nhập của cá nhân dưới mức miễn thuế (thường là mức lương cơ bản hoặc thu nhập không đủ tiêu chuẩn xác định phải đóng thuế), thì cá nhân không phải đóng thuế TNCN.
- Người lao động có thu nhập từ trợ cấp, phụ cấp không tính thuế: Các khoản trợ cấp như trợ cấp khó khăn, phụ cấp thâm niên, hoặc các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế cũng không phải đóng thuế TNCN.
- Các cá nhân có thu nhập từ các nguồn không phải chịu thuế: Ví dụ như tiền mừng tuổi, quà tặng không phải là thu nhập từ công việc, các khoản không liên quan đến lao động.
Xem thêm: Bảng phân tích các chỉ tiêu tài chính – Cách đánh giá chính xác
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu?
Mức thuế TNCN mà bạn phải đóng phụ thuộc vào mức thu nhập của bạn và các khoản giảm trừ gia cảnh. Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, có nghĩa là thu nhập càng cao thì tỷ lệ thuế phải nộp cũng càng cao.
- Thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng: Không phải đóng thuế (nếu thu nhập không vượt quá mức miễn thuế).
- Thu nhập từ 11 triệu đồng đến 18 triệu đồng/tháng: Mức thuế áp dụng từ 5% đến 10%.
- Thu nhập từ 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng/tháng: Mức thuế áp dụng từ 15% đến 20%.
- Thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng: Mức thuế áp dụng từ 30% đến 35%.
Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm mức thu nhập, nguồn thu nhập và các khoản miễn thuế. Nếu bạn có thu nhập vượt qua mức miễn thuế hoặc từ các nguồn thu nhập chịu thuế, bạn sẽ phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế TNCN.
Hiểu rõ về thuế thu nhập cá nhân giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật, tránh gặp phải các vấn đề pháp lý trong quá trình làm việc. Nếu bạn cần tư vấn về thuế TNCN hoặc các vấn đề liên quan, đừng ngần ngại liên hệ với Vinata – công ty tư vấn dịch vụ kế toán và pháp lý doanh nghiệp tại Hà Nội.
Hotline: 0868 599 369
