Trong quá trình hoạt động, có nhiều lý do khiến doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh phải tạm ngừng hoạt động như khó khăn tài chính, thay đổi chiến lược hoặc cơ cấu lại tổ chức. Khi đó, việc thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế là bắt buộc để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh phát sinh rủi ro. Bài viết này Kế Toán Vinata sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình, hồ sơ và những lưu ý quan trọng mà doanh nghiệp cần biết.
Thủ tục tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế là gì?
Tạm ngừng kinh doanh là trạng thái doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh tạm dừng mọi hoạt động sản xuất – thương mại trong một khoảng thời gian nhất định. Theo quy định, doanh nghiệp vẫn phải gửi thông báo đến cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế để được ghi nhận chính thức. Việc này giúp tránh trường hợp phát sinh nghĩa vụ thuế không mong muốn trong giai đoạn ngừng hoạt động.
Căn cứ pháp lý liên quan đến thủ tục tạm ngừng kinh doanh
Theo Luật Doanh nghiệp 2020 và các văn bản hướng dẫn, mọi tổ chức kinh doanh khi tạm ngừng phải thực hiện thủ tục thông báo. Cụ thể:
- Luật Doanh nghiệp 2020 (Điều 206).
- Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp.
- Thông tư 105/2020/TT-BTC về quản lý thuế.
Những quy định này là cơ sở pháp lý quan trọng để cơ quan thuế quản lý tình trạng hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo doanh nghiệp không lợi dụng việc tạm ngừng để trốn tránh nghĩa vụ thuế.
Doanh nghiệp nào cần làm thủ tục tạm ngừng với cơ quan thuế?
Mọi loại hình kinh doanh đều cần thực hiện thủ tục này, bao gồm:
- Công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân.
- Hợp tác xã, tổ hợp tác.
- Hộ kinh doanh cá thể.
Trong đó, một số trường hợp doanh nghiệp đã ngừng nhưng không thông báo sẽ bị xử phạt hành chính và vẫn bị tính nghĩa vụ thuế, do đó việc làm thủ tục là yêu cầu bắt buộc.
Hồ sơ tạm ngừng kinh doanh gửi cơ quan thuế gồm những gì?
Để thủ tục diễn ra nhanh chóng, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và đúng biểu mẫu. Một bộ hồ sơ hợp lệ sẽ giúp cơ quan thuế tiếp nhận dễ dàng, tránh mất thời gian bổ sung.
Thông báo tạm ngừng kinh doanh
Đây là văn bản quan trọng nhất trong hồ sơ. Thông báo cần có đầy đủ các thông tin sau:
- Tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ trụ sở chính.
- Thời gian bắt đầu và kết thúc tạm ngừng kinh doanh.
- Cam kết không phát sinh hoạt động trong thời gian ngừng.
Doanh nghiệp có thể nộp trực tiếp hoặc qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.
Văn bản ủy quyền hoặc giấy tờ kèm theo (nếu có)
Trong trường hợp người đại diện theo pháp luật không trực tiếp đi nộp hồ sơ, cần có giấy ủy quyền cho kế toán hoặc dịch vụ pháp lý. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp còn nợ thuế, phải nộp thêm văn bản cam kết hoặc phương án xử lý nghĩa vụ thuế trước khi tạm ngừng.
Quy trình thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế
Thủ tục được tiến hành theo ba bước cơ bản. Doanh nghiệp cần thực hiện đúng và đầy đủ để tránh việc hồ sơ bị trả lại.
Bước 1 – Chuẩn bị và nộp hồ sơ
Doanh nghiệp chuẩn bị đầy đủ hồ sơ như trên và nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh hoặc qua mạng điện tử. Hồ sơ phải nộp ít nhất 15 ngày trước khi tạm ngừng. Nếu nộp muộn, doanh nghiệp vẫn bị tính nghĩa vụ thuế trong khoảng thời gian chưa được xác nhận ngừng.
Bước 2 – Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý
Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ. Trong vòng 3 – 5 ngày làm việc, cơ quan có thể yêu cầu bổ sung nếu thiếu sót. Trường hợp hồ sơ hợp lệ, doanh nghiệp sẽ được ghi nhận trạng thái tạm ngừng.
Bước 3 – Xác nhận và lưu giữ thông báo tạm ngừng
Khi hồ sơ được chấp thuận, doanh nghiệp nhận văn bản xác nhận. Văn bản này cần được lưu giữ để chứng minh tình trạng pháp lý trong thời gian tạm ngừng, tránh rắc rối khi cơ quan kiểm tra đột xuất.
Nghĩa vụ thuế khi tạm ngừng kinh doanh
Nhiều doanh nghiệp cho rằng tạm ngừng là không còn nghĩa vụ thuế, nhưng thực tế có sự phân biệt rõ ràng.
Trường hợp không phát sinh nghĩa vụ thuế
Nếu doanh nghiệp ngừng toàn bộ hoạt động sản xuất – kinh doanh và đã nộp hồ sơ hợp lệ, sẽ không phải nộp tờ khai thuế định kỳ trong thời gian ngừng. Đây là lợi ích quan trọng giúp giảm áp lực tài chính.
Trường hợp vẫn phải quyết toán thuế
Nếu trước thời điểm tạm ngừng doanh nghiệp còn nợ thuế, hóa đơn chưa sử dụng hoặc nghĩa vụ tài chính khác, cơ quan thuế sẽ yêu cầu hoàn tất. Trong một số trường hợp, doanh nghiệp vẫn phải quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế giá trị gia tăng đến thời điểm tạm ngừng.
Xem thêm: Thay đổi giấy phép kinh doanh ở đâu? Hướng dẫn chi tiết cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh
Lưu ý quan trọng khi làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế
Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp mắc lỗi do chưa nắm rõ quy định. Một số điểm cần lưu ý để tránh rủi ro:
Thời hạn nộp thông báo tạm ngừng
Thông báo phải được nộp trước ít nhất 15 ngày làm việc so với ngày dự kiến tạm ngừng. Nếu nộp muộn, doanh nghiệp vừa bị xử phạt, vừa phải kê khai thuế cho giai đoạn chưa được công nhận.
Trách nhiệm của doanh nghiệp sau khi tạm ngừng
Doanh nghiệp không được ký kết hợp đồng mới, không phát hành hóa đơn hay tiến hành hoạt động kinh doanh. Nếu vẫn thực hiện, cơ quan thuế sẽ coi như vi phạm và xử lý theo pháp luật. Đồng thời, doanh nghiệp cần bảo quản con dấu, chứng từ và lưu giữ văn bản xác nhận tạm ngừng để tránh phát sinh tranh chấp.
Dịch vụ hỗ trợ làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh
Không ít doanh nghiệp lựa chọn sử dụng dịch vụ pháp lý hoặc kế toán để thực hiện thủ tục thay vì tự làm. Đây là giải pháp hiệu quả, nhất là với những đơn vị không có nhân sự chuyên môn.
Ưu điểm khi dùng dịch vụ trọn gói
- Tiết kiệm thời gian và công sức cho chủ doanh nghiệp.
- Đảm bảo hồ sơ hợp lệ, tránh sai sót phải đi lại nhiều lần.
- Được tư vấn kỹ về nghĩa vụ thuế và các vấn đề pháp lý liên quan.
Vinata – đơn vị hỗ trợ thủ tục tạm ngừng kinh doanh uy tín
Vinata là đơn vị chuyên nghiệp trong lĩnh vực dịch vụ kế toán và pháp lý doanh nghiệp. Với nhiều năm kinh nghiệm, Vinata đã hỗ trợ hàng trăm khách hàng hoàn tất thủ tục tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế nhanh chóng và đúng quy định.
- Hotline/Zalo: 0868 599 369
- Cam kết: Hỗ trợ tận tình – Chi phí hợp lý – Hoàn tất đúng hạn.
Thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế là yêu cầu bắt buộc đối với mọi loại hình doanh nghiệp khi muốn ngừng hoạt động trong một thời gian. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, nộp đúng hạn và tuân thủ nghĩa vụ thuế sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm trong giai đoạn tạm ngừng. Nếu bạn cần sự hỗ trợ nhanh chóng, chính xác, hãy liên hệ ngay với Vinata để được tư vấn miễn phí và sử dụng dịch vụ trọn gói uy tín.
